Analisis
Sumber dan penggunaan modal kerja merupakan analisis mengenai aliran dana yang
memperbesar dan memperkecil modal kerja. Aliran dana yang memperbesar modal
kerja disebut sumber – sumber modal kerja sedangkan aliran dana yang
memperkecil modal kerja disebuut penggunaan modal kerja.
Sumber > Penggunaan
maka mempunyai efek positif terhadap modal kerja, menambah modal kerja
Penggunaan > sumber
maka memperkecil modal kerja
Sumber = Penggunaan
maka tidak ada efek terhadap modal kerja, artinya modal kerja tidak berubah
Untuk
memperjelas perhitungan dalam Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja,
Perhatikan laporan keuangan berikut :
PT.
NUSANTARA memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan sbb:
PT. NUSANTARA
NERACA YANG DIPERBANDINGKAN
31 Desember 2003 dan 2004
|
31 Desember
|
Naik/
Turun *
|
||
|
2003
|
2004
|
||
|
Kas
Piutang
Dagang
Piutang
Wesel
Persediaan
Persekot
Biaya
Tanah
Gedung
Ak. Pny
Gedung
Alat
Kantor
Ak. Pny
Alt Kant
Jumlah
|
Rp.
545.500,00
Rp.1.324.200,00
Rp.
500.000,00
Rp.
951.200,00
Rp.
46.000,00
Rp.
200.000,00
Rp.1.600.000,00
(Rp.
225.500,00)
Rp.
700.000,00
(Rp.
153.000,00)
|
Rp.
919.700,00
Rp.1.612.800,00
Rp.
250.000,00
Rp.1.056.500,00
Rp.
37.000,00
Rp.
200.000,00
Rp.2.000.000,00
(Rp.
261.000,00)
Rp.
850.000,00
(Rp.
201.000,00)
|
Rp.
374.200,00
Rp.
288.600,00
Rp.
250.000,00*
Rp.
105.300,00
Rp.
9.000,00*
—
Rp.
400.000,00
(Rp.
35.500,00)
Rp.
150.000,00
(Rp.
48.000,00)
|
|
Rp.
5.488.400,00
|
Rp.6.464.000,00
|
Rp.
975.600,00
|
|
|
Hutang
Dagang
Hutang
Wesel
Hutang
Gaji
Hutang
Obligasi
Modal
Saham
Laba Yg
Ditahan
Jumlah
|
Rp.
655.000,00
Rp.
150.000,00
Rp.
312.000,00
Rp.
600.000,00
Rp.2.000.000,00
Rp.1.771.400,00
|
Rp.
552.200,00
Rp.
125.000,00
Rp.
443.500,00
Rp.
450.000,00
Rp.2.600.000,00
Rp.2.293.300,00
|
Rp.
102.800,00*
Rp.
25.000,00*
Rp.
131.500,00
Rp.
150.000,00*
Rp.
600.000,00
Rp.
521.900,00
|
|
Rp.5.488.400,00
|
Rp.6.464.000,00
|
Rp.
975.600,00
|
|
Diminta: Buatlah laporan sumber dan penggunaan modal kerja!
Buatlah laporan sumber dan penggunaan uang kas!
Menentukan
besarnya perubahan modal kerja
|
31 Desember
|
Modal Kerja
|
|||
|
2003
|
2004
|
Naik
|
Turun
|
|
|
Kas
Piutang
Dagang
Piutang
Wesel
Persediaan
Persekot
Biaya
Hutang
Dagang
Hutang
Wesel
Hutang
Gaji
|
Rp.
545.500,00
Rp.1.324.200,00
Rp.
500.000,00
Rp.
951.200,00
Rp.
46.000,00
Rp.
655.000,00
Rp.
150.000,00
Rp.
312.000,00
|
Rp.
919.700,00
Rp.1.612.800,00
Rp.
250.000,00
Rp.1.056.500,00
Rp.
37.000,00
Rp.
552.200,00
Rp.
125.000,00
Rp.
443.500,00
|
Rp.374.200,00
Rp.288.600,00
Rp.105.300,00
Rp.102.800,00
Rp.
25.000,00
|
Rp.250.000,00
Rp.
9.000,00
Rp.131.500,00
|
|
Kenaikan
Modal Kerja ……………
|
Rp.895.900,00
|
Rp.390.500,00
Rp.505.400,00
|
||
|
Rp.895.900,00
|
Rp.895.900,00
|
|||
Membuat
laporan tentang sumber dan penggunaan kas:
PT. NUSANTARA
LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS
Periode yang berakhir 31 Desember 2004
Sumber kas
berasal dari:
1.
Hasil operasi tahun 2004:
Laba bersih
…………………………………………………Rp. 521.900,00
Ditambah
dengan:
Penurunan
Piutang wesel ………………Rp.250.000,00
Penurunan
Persekot biaya………………Rp. 9.000,00
Kenaikan
Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00
Depresiasi
Aktiva tetap ……………….. Rp. 83.500,00
Rp.
474.000,00
Rp.
995.900,00
Dikurangi
dengan:
Kenaikan
Piutang dagang ………………Rp.288.600,00
Kenaikan
Persediaan ……………………Rp.105.300,00
Penurunan
Hutang dagang ………………Rp.102.800,00
Penurunan
Hutang wesel ………………..Rp. 25.000,00
(Rp.
521.700,00)
Rp.
474.200,00
2. Penjualan
Modal saham ……………………………………Rp. 600.000,00
Jumlah
sumber penerimaan kas
……………………………Rp.1.074.200,00
Penggunaan
kas untuk:
1. Pembelian
Gedung ………………….… Rp. 400.000,00
2. Pembelian
Alat kantor……….………… Rp. 150.000,00
3.
Pembayaran Hutang obligasi……………Rp. 150.000,00
Jumlah
penggunaan kas …………………………………..(Rp.
700.000,00)
K
e n a i k a n
k a s
…………….. Rp. 374.200,00
Tidak ada komentar:
Posting Komentar